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中美两国跨境审计监管纠纷再次升级,美国参议员建议禁止中国审计公司为在美上市公司制作审计报告。
美参议员建议封杀中国审计公司
据外媒报道,纽约州的民主党参议员舒默在一封将要寄出的信中向美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)主席多蒂建议,“应当对美国无法检查的中国审计公司暂停注册或撤销注册,从而禁止它们为在美国上市的公司制作审计报告。”
而在本月稍早些时候,PCAOB主席多蒂宣称,如果中国继续阻止PCAOB审查中国审计公司的工作,美国最终会采取行动,不可能无限期允许这些中国公司仍在PCAOB注册。
PCAOB从今年年初就开始大规模地对在美国上市境外公司的审计状况进行评估。当时PCAOB由于被指责在中国概念股财务造假风波中未能及时发挥作用,而备受美国国内舆论的压力。自中国概念股在美国市场曝出财务丑闻后,PCAOB一直试图进入中国内地,实地核查中国的审计公司,但受制于双方没有相关协议,这一目的始终未能达成。
按照美国证券交易委员会(SEC)的规定,审计公司只有在PCAOB注册登记后,才可以从事对美国上市公司的审计业务,并应接受PCAOB的监督检查。目前约有100家中国内地和香港的审计公司在PCAOB注册,并从事着在美上市公司的审计业务。据经济参考报报道,目前在国内从事在美上市公司尤其是IPO审计的会计师事务所,主要是普华永道、德勤、安永和毕马威的中国业务部门,这些部门是以独立法人的形式存在的,换言之,他们是中国审计公司,虽然在PCAOB进行注册,但却不接受其审查。
相对于美方咄咄逼人的态势,中方有关监管部门始终未作出公开回应。财政部有关人士对经济参考报记者表示,目前中方奉行的是“完全信赖原则”,即如果美方需要对在美上市的中国公司进行会计审查,则必须将此请求提供给中方有关监管部门,由中方进行相关的审查之后,再将结果通报给美方。而在这个问题上,PCAOB则希望能够进入中国内地,实地核查中国的审计公司,这无疑是中方不可能接受的。
分析人士指出,如果PCAOB出台制裁措施,将导致中国审计公司无法为在美上市的中国公司制作审计报告,并直接导致中国公司赴美IPO受阻,也将使中美两国跨境审计监管纠纷出现进一步升级。
中美跨境审计监管谈判陷入泥潭
自2007年以来,中美双方就开始针对跨境监管进行谈判,但未取得实质进展,目前谈判甚至已经陷入了泥潭。
去年5月份,在第三次中美战略与经济对话中,中美双方表示将就审计监管等方面展开对话,争取就跨境审计监管合作达成协议。随后双方开始在这一领域进行接触。
中国证监会今年8月8日发表公告称,为落实第三次中美战略与经济对话达成的成果,中国证监会、中国财政部与PCAOB、美国证券交易委员会(SEC)于7月11日至12日就跨境审计监管合作问题在京进行为期两天的讨论。尽管此次会谈未达成实质性内容,但双方提出互派观察员,观察对方监管机构实施会计师事务所检查等具体措施,并约定将于今年10月在美国进行第二轮会谈。
此后,今年9月SEC向美国联邦法院提交申请,要求法庭下令德勤会计师事务所的中国业务部门提交与陷入财务丑闻的东南融通公司可能的会计欺诈有关资料。由于SEC的这一“过界”行动,原计划中的第二轮会谈目前已经无限期推迟,中美两国的跨境审计监管谈判目前已经陷入了泥潭。
自今年4月开始发酵的中国概念股风波,凸显了中美两国之间的监管真空。一批审计公司被指责帮助企业粉饰报表,夸大利润,扮演了不光彩的角色。据不完全统计,在2011年的3月至6月间,中国概念股的财务问题集中爆发,短短几个月内就有超过20家在美上市的中国公司,因为各种披露、财务等问题,遭停牌或摘牌。据i美股的不完全统计,截至今年9月共有26家中国公司从美国三大市场退市。
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